www.770773.com

公告]立昂技术:中汇会计师事务所(特殊普通合伙)关于杭州沃驰

发布日期:2019-06-27 16:43   来源:未知   阅读:

  转交来的《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书(181462号)》(以

  次资产重组标的公司之杭州沃驰科技股份有限公司(以下简称“沃驰科技”)的审

  计机构,对标的公司沃驰科技2016 年度、2017 年度、2018 年 1-9月(以下简

  报告期内,沃驰科技实现归属于母公司所有者的净利润分别为3,550.76万

  要条款如服务内容、风险转移的时点、销售结算方式等;选取重大客户的结算单,

  注:上表中的收入金额包括运营商或第三方客户产生的收入;成本金额包括渠道推广成

  成本、供应商分成比例是匹配的,其中,中国移动2016年点播成本占收入比例

  较高,主要是因为2016年中国移动咪咕阅读基地的RDO业务管控趋严,沃驰

  科技点播业务受政策管控导致实际收入结算比例下降所致;中国联通2017年包

  月成本占收入的比例略高,主要是因为中国联通沃阅读基地在2017年大幅推广,

  科技进行结算及付款;(2)其他方产品运营推广业务下,运营商按照约定的分成

  商誉合计占各期末资产总额的64.56%、96.11%及93.57%,其与营业收入的匹配

  使得2017年度销售商品、提供劳务收到的现金所产生的现金较2016年度增加

  11,439.59万元,增长比例为108.98%,影响经营活动产生现金流增加。

  是受经营活动产生的现金流量净额增加及2018年一季度分红、沃驰科技收购杭

  2017年末沃驰科技应收账款余额较2016年末增加4,713.13万元,增加比例

  沃驰科技应收账款余额占当期营业收入的比例分别为30.51%及34.12%,应收账

  2018年9月末应收票据及应收账款余额占全年营业收入比例为33.15%,与

  2017年末不存在重大变化,符合与客户结算周期,应收账款余额与当期营业收

  沃驰科技固定资产主要为办公用房屋建筑物,各期账面金额分别为1,194.03

  万元、1,136.25万元及1,123.85万元,占固定资产金额的比例分别为83.34%、

  82.93%及84.25%。由于沃驰科技属于信息传输、软件和信息技术服务业,房屋

  年为了完成当年的KPI,会适度加强业务发展的力度,增加对各个合作公司业务

  发展的支持。2016年下半年收入大幅增长的原因系一方面业务基地为完成KPI

  中:增值电信服务收入较2016年增加12,080.98万元,增加比例为106.67%;自

  有平台业务收入较2016年增加424.44万元,增加比例为100%,如下表所示:

  使得营业规模进一步扩大。杭州上岸2017年度产生营业收入7,999.89万元,是

  2017年沃驰科技合并营业收入较2016年度增加的主要原因;同时合并杭州上岸

  究报告2018》,2017年中国移动阅读市场规模稳步上升,增长率约32.10%;根

  据易观国际发布的统计数据《中国移动互联网数据盘点与预测分析2018》,2017

  用户收取费用。2017年度自有平台业务产生收入424.44万元,较2016年度增加

  收账款余额的存在性和准确性。选取发函样本量74个,收到回函样本量56个,

  各期回函占应收账款余额的比例分别为85.35%、88.30%及81.88%,占当期营业

  账单是否实际发生,按大额标准抽取银行对账单上大额业务,检查账面是否记录;

  2.成本线)成本确认依据及其合理性、真实性、供应商线)成本确认依据及其合理性

  广成本是沃驰科技主营业务成本的主要构成部分。沃驰科技主要采取CPS(Cost

  Per Sales)的方式与渠道推广商结算推广费用,CPS是一种以实际销售产品数量来

  支付版权授权费的金额,对于金额较大的部分(如10万以上),依据其使用期间

  ③选取样本对公司主要供应商进行函证,检查其当期交易及期末余额的线家供应商进行函证,并收到回函78家,其中回函金额占

  各期末应付账款的比例分别为71.44%、80.02%及83.44%,占各期营业成本的比

  例分别为53.05%、58.49%及83.85%。部分供应商由于其自身业务方向转变不再

  ④选取样本对主要供应商进行实地走访,检查供应商及其当期交易的线家供应商进行实地走访,向其确认的采购额占各期营业成

  报告期各期,沃驰科技主营业务收入分别为11,325.51万元、23,973.02万元

  2017年、2018年1-9月占主营业务收入的比重以及毛利率情况分别如下:

  利率的变化导致。增值电信业务2017年毛利率较2016年度增加2.84个百分点,

  2016年度、2017年度沃驰科技增值电信服务的销售毛利率分别52.18%和

  55.02%。增值电信服务的销售毛利率2017年度较2016年增加2.84个百分点。

  80.01%增加至85.15%,由于包月产品续订用户推广成本较低,包月产品销售毛

  2016年的59.43%增加至66.71%,由于自有产品运营推广收入毛利率较高,其占

  2017年度、2018年1-9月沃驰科技增值电信服务的销售毛利率分别55.02%

  和61.03%。增值电信服务的销售毛利率2018年1-9月较2017年增加6.01个百

  2018年1-9月沃驰科技电信增值服务收入中包月产品收入占比由2017年度

  2018年1-9月的包月收入占比明显提高从而影响公司增值电信服务毛利率的上

  注:截至本报告签署日,同行业上市公司挖金客尚未公告2018年第三季度相关财务数据,

  注:平治信息2016年、2017年年度报告及2018年1-9月三季度报告中未披露与电信运营

  降了 15.41 个百分点和0.17 个百分点,主要是由于公司运营商基地产品包业务

  80.04%和 80.14%,包月业务市场推广成本占包月业务收入的比例分别为40.38%

  根据平治信息公开数据对其2013-2015年期间的电信运营商基地产品包业务

  由上表可知电信运营商基地产品包业务2014 年和 2015 年的毛利率分别

  较上年下降了 15.41 个百分点和0.17 个百分点,主要是由于该业务中点播收入

  占比逐期提高所致,2013-2015年该类业务收入的比例为14.82%、35.44%和

  42.98%,点播收入占比的持续增加是造成平治信息电信运营商基地产品包业务毛

  占比不断增加,其基地产品包业务毛利率逐期下降,导致其综合毛利率逐期下降。

  2016年度、2017年度平治信息利用其资本优势,采用“百足模式”大量孵化

  读业务收入大幅增加,同时也大幅增加了渠道推广成本、版权成本,导致其2016

  年度、2017年度毛利率进一步降低;2018年上半年,其在2016年、2017年的

  在80%及以上,故其毛利率较高;平治信息在2013年度包月产品收入占比85%

  的情况下,其基地产品包业务毛利率为56.49%,与沃驰科技基本一致;后随着

  点播收入占比的不断增加,毛利率逐期下降;2016年度其上市后利用资本优势

  2015年综合毛利率相对2014年持平,2016年综合毛利率有所下降主要原因为:

  根据挖金客在全国中小企业股份转让系统公告的《2017年年度报告》,2017

  年度其综合毛利率较2016年度下降,主要是由于加大移动互联网业务布局,进

  挖金客2014年度及2015年度与沃驰科技相近业务毛利率也较为一致;2016

  ①2016年度沃驰科技资本公积期末余额较期初增加502.98万元,其中:因

  ②2017年度实收资本增加3,346.86万元,其中:2017年2月向萱汐投资发

  行124.2857万股支付收购杭州上岸51%的股权;2017年10月以资本公积金向全

  ③2017年资本公积增加8,904.07元,其中:2017年2月向萱汐投资发行

  资本公积减少3,068.5714万元,是2017年10月以资本公积金向全体股东转增所

  表、业务台账、结算单及后台系统数据、函证程序、实地走访以及视频电话访谈、